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說明：2018年6月20日，審計(jì)署發(fā)布了中國(guó)華電集團(tuán)有限公司、原神華集團(tuán)有限責(zé)任公司、中國(guó)電信集團(tuán)有限公司、中國(guó) 移動(dòng)通信集團(tuán)有限公司、中國(guó)機(jī)械工業(yè)集團(tuán)有限公司、中國(guó)東方電氣集團(tuán)有限公司、原武漢鋼鐵（集團(tuán)）公司、中國(guó)遠(yuǎn)洋海運(yùn)集團(tuán)有限公司、中國(guó)儲(chǔ)備糧管理集團(tuán)有 限公司、國(guó)家開發(fā)投資集團(tuán)有限公司、中國(guó)商用飛機(jī)有限責(zé)任公司、中國(guó)節(jié)能環(huán)保集團(tuán)有限公司、中國(guó)煤炭科工集團(tuán)有限公司、中國(guó)化學(xué)工程集團(tuán)有限公司、中國(guó)鹽 業(yè)總公司、原中國(guó)中材集團(tuán)有限公司、北京礦冶科技集團(tuán)有限公司、中國(guó)中車集團(tuán)有限公司、中國(guó)鐵路通信信號(hào)集團(tuán)有限公司、中國(guó)交通建設(shè)集團(tuán)有限公司、中國(guó)中 絲集團(tuán)有限公司、中國(guó)林業(yè)集團(tuán)有限公司、中國(guó)醫(yī)藥集團(tuán)有限公司、中國(guó)保利集團(tuán)有限公司、中國(guó)輕工集團(tuán)有限公司、中國(guó)煤炭地質(zhì)總局、中國(guó)民航信息集團(tuán)有限公 司、中國(guó)航空油料集團(tuán)有限公司、中國(guó)能源建設(shè)集團(tuán)有限公司、中國(guó)黃金集團(tuán)有限公司、中國(guó)廣核集團(tuán)有限公司、華僑城集團(tuán)有限公司、南光（集團(tuán)）有限公司、中國(guó)西電集團(tuán)有限公司、中國(guó)國(guó)新控股有限責(zé)任公司等35戶中央企業(yè)2016年度財(cái)務(wù)收支等情況審計(jì)結(jié)果公告。

審計(jì)署審計(jì)發(fā)現(xiàn)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算方面主要問題匯總?cè)缦拢?/strong>

中國(guó)華電集團(tuán)有限公司 立信

1．2016年，中國(guó)華電總部及所屬貴州華電安順華榮投資有限公司（以下簡(jiǎn)稱貴州華榮公司）等9家企業(yè)未按規(guī)定計(jì)提折舊、攤銷無(wú)形資產(chǎn)、確認(rèn)投資損失等，造成多計(jì)利潤(rùn)1.03億元。

2．2016年，中國(guó)華電編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，合并范圍不準(zhǔn)確，涉及資產(chǎn)8072.2萬(wàn)元，造成多計(jì)利潤(rùn)163.54萬(wàn)元；對(duì)所屬企業(yè)間關(guān)聯(lián)交易抵銷不充分，造成少計(jì)利潤(rùn)1231.65萬(wàn)元。

3．2016年，中國(guó)華電所屬華電榆林天然氣化工有限責(zé)任公司等9家企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、資產(chǎn)處置凈收益等核算不準(zhǔn)確，造成少計(jì)利潤(rùn)4543.09萬(wàn)元。

4．2016年，所屬華電科工等4家企業(yè)列支交通補(bǔ)貼等工資性支出3246.54萬(wàn)元，未納入工資總額核算。

原神華集團(tuán)有限責(zé)任公司 天職國(guó)際

1．2016年，所屬神華杭錦能源有限責(zé)任公司等7家企業(yè)少計(jì)提減值準(zhǔn)備、安全生產(chǎn)管理費(fèi)和維簡(jiǎn)費(fèi)等，多計(jì)利潤(rùn)25.69億元。

2．2016年，所屬神華國(guó)能集團(tuán)有限公司等6家企業(yè)營(yíng)業(yè)外支出、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用核算不準(zhǔn)確，造成少計(jì)利潤(rùn)8.09億元。

3．2016年，所屬神華銷售集團(tuán)有限公司等兩家企業(yè)延期確認(rèn)煤炭銷售收入和成本等，少計(jì)當(dāng)年利潤(rùn)3.49億元。

4．2016年，所屬中國(guó)神華煤制油化工有限公司等14家企業(yè)超工資總額列支補(bǔ)貼等工資性支出5865.28萬(wàn)元。

5．2016年，所屬神華銷售集團(tuán)有限公司對(duì)煤炭采購(gòu)業(yè)務(wù)重復(fù)記賬或預(yù)估入賬，造成多計(jì)資產(chǎn)2250.48萬(wàn)元、負(fù)債2250.48萬(wàn)元。

6．2016年，所屬神華中海航運(yùn)有限公司等9家企業(yè)違規(guī)列支應(yīng)由職工個(gè)人承擔(dān)的保險(xiǎn)費(fèi)用41.07萬(wàn)元。

中國(guó)電信集團(tuán)有限公司中審眾環(huán)

1．2016年，中國(guó)電信總部多計(jì)成本，造成少計(jì)利潤(rùn)1.6億元。

2．2016年，所屬一家企業(yè)通過實(shí)收資本彌補(bǔ)未分配利潤(rùn)、成本費(fèi)用列支不規(guī)范等方式，多派發(fā)股息1312.56萬(wàn)元。

3．2016年，中國(guó)電信及所屬兩家企業(yè)工資性支出1047.23萬(wàn)元列支不規(guī)范。

4．2016年，中國(guó)電信及所屬兩家企業(yè)提供給職工的通訊費(fèi)補(bǔ)貼741.38萬(wàn)元列支不規(guī)范。

中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)有限公司普華永道中天

1．2016年，所屬遼寧有限公司少確認(rèn)預(yù)存充值卡收入銷售折扣折讓，多計(jì)利潤(rùn)1.93億元。

2．2016年，所屬江蘇有限公司等3家企業(yè)未按規(guī)定調(diào)整固定資產(chǎn)折舊年限、直接在成本費(fèi)用中列支資本性支出、提前確認(rèn)費(fèi)用等，少計(jì)利潤(rùn)1.11億元。

3．2016年，中國(guó)移動(dòng)未將實(shí)際控制的3家企業(yè)納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍，涉及資產(chǎn)2.52億元。

4．2016年，所屬安徽有限公司、北京有限公司列支年休假補(bǔ)貼等工資性支出7502.44萬(wàn)元，未納入工資總額核算。

5．2016年，所屬安徽有限公司等3家企業(yè)未按規(guī)定列支勞保支出等5657.68萬(wàn)元。

6．2016年，所屬北京有限公司、遼寧有限公司阜新分公司未按規(guī)定將拆遷補(bǔ)償款等確認(rèn)為收入，少計(jì)利潤(rùn)442.67萬(wàn)元。

中國(guó)機(jī)械工業(yè)集團(tuán)有限公司 信永中和

1．2016年，所屬中機(jī)西南能源科技有限公司將遞延收益一次性計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，多計(jì)利潤(rùn)6955.29萬(wàn)元。

2．2016年，所屬國(guó)機(jī)重工（洛陽(yáng)）有限公司等3家企業(yè)減值準(zhǔn)備核算不準(zhǔn)確等，多計(jì)利潤(rùn)2277.75萬(wàn)元。

3．2016年，所屬一家企業(yè)提前確認(rèn)收入成本，多計(jì)利潤(rùn)331.79萬(wàn)元。

中國(guó)東方電氣集團(tuán)有限公司 信永中和

1．2016年，所屬東方電氣風(fēng)電有限公司（以下簡(jiǎn)稱東方風(fēng)電）未按規(guī)定確認(rèn)風(fēng)電機(jī)組收入成本，由此多計(jì)利潤(rùn)2551萬(wàn)元。

2．2016年，所屬東方電氣集團(tuán)東方電機(jī)有限公司（以下簡(jiǎn)稱東方電機(jī)）未按規(guī)定轉(zhuǎn)增國(guó)有資本2494萬(wàn)元。

3．2016年，所屬東方電氣集團(tuán)東方汽輪機(jī)有限公司（以下簡(jiǎn)稱東方汽輪機(jī)）未將歸屬于當(dāng)期的材料成本差異進(jìn)行分?jǐn)?，多?jì)成本2338.8萬(wàn)元。

4．2016年，所屬國(guó)合公司、東方電氣股份有限公司國(guó)際工程分公司（以下簡(jiǎn)稱工程分公司）違規(guī)對(duì)非貨幣性項(xiàng)目計(jì)算匯兌損益，少計(jì)財(cái)務(wù)費(fèi)用630.26萬(wàn)元。

5．2016年，所屬東方電氣投資管理有限公司（以下簡(jiǎn)稱投資公司）等4家企業(yè)超工資總額列支補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金等工資性支出489.99萬(wàn)元。

6．2016年，所屬東方汽輪機(jī)、東方電氣集團(tuán)東方鍋爐股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱東方鍋爐）未將已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的在建工程及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)，少計(jì)折舊481.44萬(wàn)元。

原武漢鋼鐵（集團(tuán)）公司大信

1．2016年，武鋼總部將應(yīng)在當(dāng)年確認(rèn)的長(zhǎng)期租船合同損失調(diào)減2015年期初未分配利潤(rùn)，多計(jì)利潤(rùn)6.28億元。

2．2016年，所屬?gòu)V西鋼鐵公司等3家企業(yè)關(guān)聯(lián)方及交易披露不完整，涉及金額10.47億元。

3．至審計(jì)時(shí)，所屬一家企業(yè)長(zhǎng)期未將機(jī)旁庫(kù)備件納入存貨管理，形成賬外資產(chǎn)4.65億元。

4．2016年，所屬?gòu)V西鋼鐵公司防城港項(xiàng)目多計(jì)提借款利息，虛增在建工程賬面價(jià)值2446.25萬(wàn)元。

5．2016年，所屬冷軋廠將應(yīng)由職工承擔(dān)的個(gè)人所得稅列入管理費(fèi)用，少計(jì)利潤(rùn)78.85萬(wàn)元。

中國(guó)遠(yuǎn)洋海運(yùn)集團(tuán)有限公司 天職國(guó)際

1．2016年底，中國(guó)遠(yuǎn)洋海運(yùn)所屬企業(yè)違規(guī)將3艘租入船舶按租金成本全額確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債，造成少計(jì)利潤(rùn)2.86億元。

2．2016年，中國(guó)遠(yuǎn)洋海運(yùn)合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)對(duì)所屬企業(yè)內(nèi)部交易抵銷不充分，造成少計(jì)利潤(rùn)192.66萬(wàn)元。

3．2016年，中國(guó)遠(yuǎn)洋海運(yùn)未將擁有實(shí)際控制權(quán)的兩家企業(yè)納入合并范圍，涉及資產(chǎn)1349.78萬(wàn)元，造成少計(jì)利潤(rùn)185.52萬(wàn)元。

4．2016年，中國(guó)遠(yuǎn)洋海運(yùn)所屬4家企業(yè)違規(guī)核算業(yè)務(wù)招待費(fèi)等支出62.76萬(wàn)元。

中國(guó)儲(chǔ)備糧管理集團(tuán)有限公司 大華

1．2016年，所屬海倫直屬庫(kù)等45家單位將收購(gòu)費(fèi)用、烘干費(fèi)結(jié)余以及超范圍列支的部分費(fèi)用在往來(lái)科目掛賬，造成少計(jì)利潤(rùn)3.75億元。

2．2016年，所屬南京直屬庫(kù)等7家單位未將實(shí)際控制的7家子公司納入合并報(bào)表范圍，涉及資產(chǎn)2.05億元。

3．2016年，所屬保定直屬庫(kù)等24家單位將收取的政策性糧油出庫(kù)費(fèi)等在往來(lái)科目掛賬，造成少計(jì)利潤(rùn)1.22億元。

4．2016年，所屬油脂公司等5家單位未將利息收入等沖減當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用、未按規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備等，造成多計(jì)利潤(rùn)9206.62萬(wàn)元。

5．2016年底，所屬湖南分公司將以前年度發(fā)生的小麥轉(zhuǎn)運(yùn)費(fèi)和糧食調(diào)撥結(jié)算尾款在往來(lái)科目掛賬，造成少計(jì)利潤(rùn)429.55萬(wàn)元。

6．2016年，所屬新港直屬庫(kù)、中儲(chǔ)糧邢臺(tái)倉(cāng)儲(chǔ)有限責(zé)任公司未將已完工并交付使用的新建倉(cāng)房及附屬設(shè)施結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)并計(jì)提折舊，造成多計(jì)利潤(rùn)343.12萬(wàn)元。

7．2014年至2016年，所屬合肥直屬庫(kù)等31家單位對(duì)部分收入未按規(guī)定申報(bào)納稅。

國(guó)家開發(fā)投資集團(tuán)有限公司 立信

1．2016年，所屬國(guó)投創(chuàng)新投資管理有限公司未按合同約定收取基金管理費(fèi)且未作賬務(wù)處理，少計(jì)收入2152萬(wàn)元。

2．2016年，所屬國(guó)投新疆羅布泊鉀鹽有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱國(guó)投羅鉀）違規(guī)將已計(jì)入遞延收益、尚未攤銷完成的專項(xiàng)資金一次性轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入，多計(jì)利潤(rùn)769.35萬(wàn)元。

3．2016年，所屬世源科技工程有限公司超工資總額列支補(bǔ)貼等工資性支出66.54萬(wàn)元；所屬中投保公司列支通訊費(fèi)補(bǔ)貼3.36萬(wàn)元，未納入工資總額核算。

4．2016年，所屬雅礱江流域水電開發(fā)有限公司（以下簡(jiǎn)稱雅礱江公司）將工程慶典費(fèi)用計(jì)入在建工程，少計(jì)當(dāng)期費(fèi)用28.53萬(wàn)元。

中國(guó)商用飛機(jī)有限責(zé)任公司大華

1．2016年，中國(guó)商飛科研成本支出13.58億元以存貨名義掛賬，未按規(guī)定計(jì)入研發(fā)支出。

2．2016年，所屬上飛院外協(xié)支出2.21億元以收據(jù)入賬，未及時(shí)取得合規(guī)發(fā)票。

3．2016年，中國(guó)商飛總部及所屬6家單位超工資總額列支補(bǔ)貼等工資性支出1.06億元。

4．至2016年底，所屬中航商用飛機(jī)有限公司將應(yīng)轉(zhuǎn)為債權(quán)的9932.64萬(wàn)元在長(zhǎng)期待攤費(fèi)用科目掛賬。

5．2016年，中國(guó)商飛將通過超短融等形式籌集資金無(wú)償提供給兩家所屬企業(yè)使用，公司總部承擔(dān)利息6230萬(wàn)元。

中國(guó)節(jié)能環(huán)保集團(tuán)有限公司 中勤萬(wàn)信

1．2016年，所屬一家企業(yè)列支的6.77億元市場(chǎng)服務(wù)費(fèi)未取得發(fā)票。

2．2016年，所屬天津公司等兩家企業(yè)將未實(shí)質(zhì)控制的兩家公司納入合并范圍，多計(jì)利潤(rùn)3.52億元。

3．2016年，所屬中國(guó)第四冶金建設(shè)有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱四冶公司）合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)內(nèi)部交易抵銷不充分，多計(jì)資產(chǎn)、負(fù)債各3.14億元。

4．至審計(jì)時(shí)，所屬天津公司未按規(guī)定對(duì)已終止的融資租賃業(yè)務(wù)產(chǎn)生的固定資產(chǎn)評(píng)估增值進(jìn)行調(diào)整，多計(jì)利潤(rùn)2.16億元。

5．2016年，所屬新時(shí)代控股少計(jì)銷售收入1.26億元。

6．2016年，所屬中國(guó)地質(zhì)工程集團(tuán)公司未按規(guī)定確認(rèn)兩個(gè)建設(shè)項(xiàng)目成本，多計(jì)利潤(rùn)8296.95萬(wàn)元。

7．2016年，所屬中節(jié)能工業(yè)節(jié)能有限公司提前確認(rèn)未完工項(xiàng)目收入、成本，多計(jì)利潤(rùn)796.49萬(wàn)元。

8．2016年，所屬天津公司未按規(guī)定對(duì)應(yīng)收資不抵債企業(yè)的款項(xiàng)足額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，多計(jì)利潤(rùn)4430.1萬(wàn)元。

中國(guó)煤炭科工集團(tuán)有限公司 瑞華

1．2016年，中國(guó)煤炭科工總部未按規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，造成多計(jì)利潤(rùn)1億元。

2．2016年，所屬北京華宇工程有限公司將從集團(tuán)申領(lǐng)的5870.48萬(wàn)元科技創(chuàng)新基金用于與科研項(xiàng)目無(wú)關(guān)支出。

3．2016年，所屬中煤科工物流有限公司未將辦公用房計(jì)入固定資產(chǎn)，造成少計(jì)資產(chǎn)2248.96萬(wàn)元、折舊53.41萬(wàn)元。

4．2016年，中國(guó)煤炭科工總部未按規(guī)定向一家所屬企業(yè)收取股權(quán)轉(zhuǎn)讓款利息，造成少計(jì)收入1028.66萬(wàn)元。

中國(guó)化學(xué)工程集團(tuán)有限公司 立信

1．2016年，所屬中化二建超工資總額列支補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金等工資性支出2043.35萬(wàn)元。

2．2016年，所屬中國(guó)化學(xué)工程第九建設(shè)有限公司未將一家控股子公司納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍，涉及資產(chǎn)1260.52萬(wàn)元。

3．至審計(jì)時(shí)，所屬中國(guó)化學(xué)工程第十一建設(shè)有限公司未按集團(tuán)要求，扣回以前年度未納入工資總額發(fā)放的補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金等工資性支出900萬(wàn)元。

4．2016年，所屬中國(guó)化學(xué)工程重型機(jī)械化有限公司少繳企業(yè)所得稅52.44萬(wàn)元。

中國(guó)鹽業(yè)總公司 立信

1．2016年，中鹽公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍不完整、內(nèi)部交易抵銷不充分，涉及資產(chǎn)2.52億元，多計(jì)利潤(rùn)0.15億元。

2．2016年，所屬中鹽紅四方少計(jì)提固定資產(chǎn)折舊及少攤銷無(wú)形資產(chǎn)費(fèi)用，多計(jì)利潤(rùn)942.54萬(wàn)元。

原中國(guó)中材集團(tuán)有限公司 信永中和

1．至審計(jì)時(shí)，中材集團(tuán)未按規(guī)定及時(shí)將增資款計(jì)入實(shí)收資本，涉及金額15.81億元。

2．2016年，中材集團(tuán)未將實(shí)質(zhì)控制的中達(dá)建材礦產(chǎn)公司等7家單位納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍，涉及資產(chǎn)3284.32萬(wàn)元，多計(jì)利潤(rùn)90.69萬(wàn)元。

3．2016年，所屬祁連山水泥股份及下屬公司在職工福利費(fèi)中列支節(jié)日補(bǔ)助84.6萬(wàn)元，未納入工資總額核算。

4．2016年，所屬新疆天山建材（集團(tuán)）房地產(chǎn)開發(fā)有限公司提前確認(rèn)房產(chǎn)銷售收入，多計(jì)利潤(rùn)19.51萬(wàn)元。

5．至審計(jì)時(shí)，中材股份未將改制前擁有的512.1平方米的房產(chǎn)納入賬內(nèi)核算。

北京礦冶科技集團(tuán)有限公司 瑞華

1．2016年，礦冶集團(tuán)總部及所屬企業(yè)超工資總額列支交通和午餐補(bǔ)貼、勞務(wù)費(fèi)等工資性支出446.93萬(wàn)元。

2．2016年，礦冶集團(tuán)將當(dāng)期應(yīng)費(fèi)用化的支出資本化等，多計(jì)利潤(rùn)381.58萬(wàn)元。

3．2016年，礦冶集團(tuán)總部科研項(xiàng)目管理費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)不及時(shí)等，少計(jì)利潤(rùn)313.57萬(wàn)元。

4．2016年，礦冶集團(tuán)總部提前確認(rèn)部分技術(shù)服務(wù)收入，多計(jì)利潤(rùn)83.97萬(wàn)元。

5．2016年，礦冶集團(tuán)總部承擔(dān)所屬企業(yè)內(nèi)部退養(yǎng)人員費(fèi)用26.1萬(wàn)元。

6．2016年，礦冶集團(tuán)總部部分房產(chǎn)未入賬核算，涉及建筑面積7767平方米。

中國(guó)中車集團(tuán)有限公司 大華

1．2016年，所屬天津南車投資租賃有限公司等兩家企業(yè)少計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，多計(jì)利潤(rùn)5.16億元。

2．2016年，所屬四方股份多計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，少計(jì)利潤(rùn)8481.5萬(wàn)元。

3．2016年，所屬四方股份等4家企業(yè)超工資總額列支補(bǔ)貼等工資性支出6479.25萬(wàn)元。

4．2016年，所屬中車四方車輛有限公司（以下簡(jiǎn)稱四方車輛公司）未將維修費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)成本，多計(jì)利潤(rùn)3764.08萬(wàn)元。

5．2016年，所屬中車株洲電力機(jī)車研究所有限公司（以下簡(jiǎn)稱株洲研究所）提前確認(rèn)尚未發(fā)生的咨詢費(fèi)，造成少計(jì)利潤(rùn)600萬(wàn)元。

中國(guó)鐵路通信信號(hào)集團(tuán)有限公司安永華明

1．2016年，所屬北京全路通信信號(hào)研究設(shè)計(jì)院集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱設(shè)計(jì)院集團(tuán)）等3家單位未及時(shí)確認(rèn)收入成本，少計(jì)利潤(rùn)1.09億元。

2．2016年，所屬通號(hào)股份、設(shè)計(jì)院集團(tuán)提前確認(rèn)收入，多計(jì)利潤(rùn)5238.45萬(wàn)元。

3．2016年，所屬設(shè)計(jì)院集團(tuán)等6家單位超工資總額列支補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金等工資性支出1959.41萬(wàn)元。

4．2016年，所屬通號(hào)股份多計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，少計(jì)利潤(rùn)558萬(wàn)元。

5．2016年，所屬設(shè)計(jì)院集團(tuán)在安全生產(chǎn)費(fèi)中超范圍支出177.18萬(wàn)元。

6．2016年，所屬通號(hào)股份兩個(gè)在建工程未及時(shí)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)核算，少計(jì)折舊156.6萬(wàn)元。

中國(guó)交通建設(shè)集團(tuán)有限公司 瑞華

1．2016年，中交集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表合并范圍不完整、抵銷不充分，涉及資產(chǎn)55.97億元，由此多計(jì)利潤(rùn)0.99億元。

2．至2016年底，所屬中國(guó)交通建設(shè)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱中交股份）多計(jì)不符合確認(rèn)條件的資產(chǎn)26.07億元、負(fù)債32.13億元。

3．2016年，所屬中交第三航務(wù)工程局有限公司（以下簡(jiǎn)稱三航局）等3家企業(yè)未按規(guī)定將有追索權(quán)的保理業(yè)務(wù)確認(rèn)為負(fù)債，造成少計(jì)資產(chǎn)、負(fù)債各9.17億元。

4．2016年，所屬三航局、中交第一公路工程局有限公司（以下簡(jiǎn)稱一公局）將業(yè)主尚未認(rèn)可的合同變更款和變更索賠確認(rèn)收入、項(xiàng)目成本計(jì)入存貨等，多計(jì)利潤(rùn)8.3億元。

5．2016年，所屬中交股份將應(yīng)于當(dāng)年實(shí)施的工程結(jié)算推遲至2017年，造成少計(jì)利潤(rùn)0.1億元。

6．2016年，中交股份總部及所屬5家企業(yè)未按規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備等，造成多計(jì)利潤(rùn)1.91億元。

7．至2016年底，所屬沈陽(yáng)裕寧房產(chǎn)開發(fā)有限公司債轉(zhuǎn)股事項(xiàng)未及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，少計(jì)資本公積1.26億元。

8．2016年，所屬中交股份總部、中交城市投資控股有限公司3個(gè)工程項(xiàng)目對(duì)臨時(shí)設(shè)施提前攤銷、多確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債等，并按完工百分比法確認(rèn)收入，多計(jì)收入1.27億元、成本1.25億元。

9．2016年，所屬中國(guó)港灣超工資總額列支工資性支出961.93萬(wàn)元；所屬中交第四航務(wù)工程局有限公司（以下簡(jiǎn)稱四航局）等4家企業(yè)列支工資性支出610.59萬(wàn)元，未納入工資總額核算。

10．2016年，所屬中交第二公路工程局有限公司（以下簡(jiǎn)稱二公局）多計(jì)營(yíng)業(yè)外收入1386.62萬(wàn)元。

11．2016年，所屬中交投資下屬4家企業(yè)少確認(rèn)房屋租賃費(fèi)用，造成多計(jì)利潤(rùn)1120.56萬(wàn)元。

12．2016年，所屬三航局等3家企業(yè)通過虛開發(fā)票等方式獲取26.6萬(wàn)元，用于稅費(fèi)支出等。

中國(guó)中絲集團(tuán)有限公司 天職國(guó)際

1．2016年，所屬中絲海南公司少計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，多計(jì)利潤(rùn)3627.42萬(wàn)元。

2．2016年，中絲集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)部交易抵銷錯(cuò)誤，多計(jì)利潤(rùn)1683.69萬(wàn)元。

3．2016年，所屬中絲遼化公司少計(jì)提折舊，多計(jì)利潤(rùn)448.16萬(wàn)元。

中國(guó)林業(yè)集團(tuán)有限公司中天運(yùn)

1．2016年，所屬林產(chǎn)品公司在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)虛增關(guān)聯(lián)交易金額，少計(jì)收入、成本各77.96億元。

2．2016年，所屬中林森旅控股有限公司（以下簡(jiǎn)稱中林森旅控股）違規(guī)通過職工個(gè)人賬戶辦理旅游團(tuán)組費(fèi)用支出971.46萬(wàn)元。

3．2016年，所屬中林森旅控股虛構(gòu)業(yè)務(wù)為外部單位虛開發(fā)票，多計(jì)收入232.34萬(wàn)元。

4．2016年，所屬國(guó)林木業(yè)城未按內(nèi)部規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，多計(jì)利潤(rùn)175.14萬(wàn)元。

5．2016年，中林集團(tuán)超工資總額向職工發(fā)放交通費(fèi)、通訊費(fèi)補(bǔ)貼36.54萬(wàn)元。

6．2016年，所屬中林森旅控股使用不合規(guī)發(fā)票套取資金8.34萬(wàn)元，用于向職工發(fā)放獎(jiǎng)金。

中國(guó)醫(yī)藥集團(tuán)有限公司 天職國(guó)際

1．2016年，所屬一家企業(yè)在貨物未發(fā)生轉(zhuǎn)移的情況下提前確認(rèn)收入，多計(jì)利潤(rùn)3745.3萬(wàn)元。

2．2016年，所屬中國(guó)醫(yī)藥投資有限公司等5家企業(yè)超實(shí)際發(fā)生額計(jì)提職工福利費(fèi)，少計(jì)利潤(rùn)254.27萬(wàn)元。

3．2016年，所屬國(guó)藥控股未按規(guī)定確認(rèn)兩家聯(lián)營(yíng)企業(yè)投資虧損，多計(jì)利潤(rùn)133.73萬(wàn)元。

4．2016年，國(guó)藥集團(tuán)未將5家全資子公司納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍，涉及資產(chǎn)602.35萬(wàn)元，少計(jì)利潤(rùn)23.21萬(wàn)元。

中國(guó)保利集團(tuán)有限公司立信

1．2016年，所屬一家企業(yè)提前確認(rèn)收入和成本，多計(jì)利潤(rùn)3674.8萬(wàn)元。

2．2016年，所屬一家企業(yè)未按規(guī)定攤銷無(wú)形資產(chǎn)，少計(jì)利潤(rùn)1743.81萬(wàn)元。

3．2016年，所屬新時(shí)代民爆（遼寧）股份有限公司多確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收入，多計(jì)利潤(rùn)1469萬(wàn)元。

4．2016年，所屬保利民爆濟(jì)南科技有限公司將尚未發(fā)生的工資福利等計(jì)入管理費(fèi)用，少計(jì)利潤(rùn)1072萬(wàn)元。

5．2016年，所屬一家企業(yè)未將收到的違約金確認(rèn)為收入，少計(jì)利潤(rùn)1000萬(wàn)元。

6．2016年，所屬一家企業(yè)無(wú)依據(jù)計(jì)提費(fèi)用，少計(jì)利潤(rùn)357.33萬(wàn)元。

7．2016年，保利集團(tuán)少計(jì)繳營(yíng)業(yè)稅等，多計(jì)利潤(rùn)101.28萬(wàn)元。

中國(guó)輕工集團(tuán)有限公司 致同

1．2016年，所屬中國(guó)中輕國(guó)際控股公司（以下簡(jiǎn)稱中輕控股公司）未按規(guī)定對(duì)已竣工結(jié)算的承包項(xiàng)目確認(rèn)收入和成本，少計(jì)利潤(rùn)4300萬(wàn)元。

2．至審計(jì)時(shí)，所屬中國(guó)輕工業(yè)廣州工程有限公司私設(shè)的“小金庫(kù)”結(jié)余924.38萬(wàn)元。

3．2016年，中輕集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制不準(zhǔn)確，涉及資產(chǎn)1176.42萬(wàn)元，少計(jì)利潤(rùn)340.52萬(wàn)元。

4．2016年，所屬中國(guó)海誠(chéng)等4家企業(yè)列支的404.88萬(wàn)元獎(jiǎng)金等工資性支出未納入工資總額核算。

5．2016年，所屬中國(guó)海誠(chéng)國(guó)際工程投資總院將員工安置補(bǔ)貼等支出計(jì)入其他應(yīng)付款，少計(jì)費(fèi)用358.71萬(wàn)元。

6．2016年，所屬中國(guó)制漿造紙研究院（以下簡(jiǎn)稱造紙?jiān)海┻`規(guī)將25.33萬(wàn)元科研專項(xiàng)資金用于發(fā)放職工工資。

中國(guó)煤炭地質(zhì)總局中審眾環(huán)

1．至2016年底，所屬中煤建工集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱中煤建工集團(tuán)）等3家企業(yè)少計(jì)人工成本、壞賬準(zhǔn)備等，多計(jì)利潤(rùn)1923.98萬(wàn)元。

2．2016年，所屬中化礦山總局合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍不完整，涉及資產(chǎn)271.85萬(wàn)元，少計(jì)利潤(rùn)78.8萬(wàn)元；所屬青海煤炭地質(zhì)局合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)多計(jì)投資收益1213.19萬(wàn)元。

3．2016年，所屬水文地質(zhì)勘查局下屬單位違規(guī)使用專項(xiàng)資金5.28萬(wàn)元發(fā)放股利、獎(jiǎng)金等。所屬中煤地質(zhì)工程總公司（以下簡(jiǎn)稱工程總公司）兩個(gè)礦產(chǎn)項(xiàng)目資金結(jié)余1188.79萬(wàn)元至審計(jì)時(shí)未按規(guī)定上繳。

4．2016年，所屬中煤地質(zhì)總局勘查研究總院（以下簡(jiǎn)稱勘查總院）多計(jì)支出539.82萬(wàn)元。

5．2016年，所屬中煤地質(zhì)總局普查隊(duì)未按規(guī)定將房租收入146.43萬(wàn)元納入稅收核定范圍。

6．2016年，所屬中煤建工集團(tuán)超工資總額列支補(bǔ)貼等工資性支出74.49萬(wàn)元；所屬?gòu)V東煤炭地質(zhì)局列支補(bǔ)貼等工資性支出36.55萬(wàn)元，未納入工資總額核算。

中國(guó)民航信息集團(tuán)有限公司 天職國(guó)際

1．中國(guó)航信2010年、2011年收到土地補(bǔ)償資金9.1億元，2015年和2016年才確認(rèn)收入，其中2016年多計(jì)收入5億元。

2．2016年，所屬中航信云數(shù)據(jù)少計(jì)提固定資產(chǎn)折舊2452.56萬(wàn)元。

3．2016年，所屬中航信云數(shù)據(jù)未及時(shí)確認(rèn)資產(chǎn)出租等收入1161.93萬(wàn)元。

中國(guó)航空油料集團(tuán)有限公司中勤萬(wàn)信

1．2016年，所屬航油公司多計(jì)提安全生產(chǎn)費(fèi)，少計(jì)利潤(rùn)2.4億元。

2．2016年，所屬中國(guó)航油天津石油有限公司多計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債，少計(jì)利潤(rùn)7990.34萬(wàn)元。

3．2016年，所屬中國(guó)航油福建石油有限公司部分貿(mào)易業(yè)務(wù)未按規(guī)定繳納印花稅，多計(jì)利潤(rùn)260.39萬(wàn)元。

4．2016年，中國(guó)航油違規(guī)在職工福利費(fèi)中列支員工子女意外傷害和健康保險(xiǎn)費(fèi)用183.68萬(wàn)元。

中國(guó)能源建設(shè)集團(tuán)有限公司 立信

1．2016年，所屬東北電力第二工程有限公司未將實(shí)際控制的一家企業(yè)納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表，涉及資產(chǎn)4840.23萬(wàn)元。

2．2016年，所屬?gòu)V東拓奇電力技術(shù)發(fā)展有限公司違規(guī)獲取資金3927.73萬(wàn)元，用于發(fā)放勞務(wù)派遣人員工資、獎(jiǎng)金等。

3．2016年，所屬中國(guó)電力工程顧問集團(tuán)中南電力設(shè)計(jì)院（以下簡(jiǎn)稱中南電力設(shè)計(jì)院）、中國(guó)電力建設(shè)工程咨詢有限公司未按完工百分比法對(duì)16個(gè)總承包工程項(xiàng)目確認(rèn)收入，少計(jì)收入3137.89萬(wàn)元。

4．2016年，中國(guó)能建總部及所屬8家企業(yè)超工資總額列支職工交通費(fèi)等工資性項(xiàng)目，多計(jì)成本費(fèi)用2373.48萬(wàn)元。

5．2016年，所屬?gòu)V西水利電力建設(shè)集團(tuán)有限公司未按規(guī)定計(jì)提相關(guān)費(fèi)用，多計(jì)利潤(rùn)101.73萬(wàn)元。

中國(guó)黃金集團(tuán)有限公司 瑞華

1．2016年，所屬河南中原黃金事業(yè)發(fā)展中心合并報(bào)表范圍不完整，涉及資產(chǎn)1.18億元，造成多計(jì)利潤(rùn)391.43萬(wàn)元。

2．2016年，所屬中金（西安）重型鋼結(jié)構(gòu)有限公司等5家企業(yè)少計(jì)提安全生產(chǎn)費(fèi)，多計(jì)利潤(rùn)4661萬(wàn)元。

3．2016年，所屬河南中原黃金冶煉廠有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱中原冶煉廠）未確認(rèn)受托加工收入，少計(jì)利潤(rùn)2236.97萬(wàn)元。

4．2016年，所屬中金珠寶等3家企業(yè)超工資總額列支補(bǔ)貼等工資性支出1256.16萬(wàn)元；所屬?gòu)V西黃金公司等10家企業(yè)列支交通補(bǔ)貼等工資性支出350.6萬(wàn)元，未納入工資總額核算。

5．2016年，所屬中原冶煉廠等兩家企業(yè)未將購(gòu)銷合同確認(rèn)為印花稅應(yīng)納稅憑證，少繳印花稅463.88萬(wàn)元。

6．2016年，中國(guó)黃金未按規(guī)定對(duì)已滅失的兩宗探礦權(quán)進(jìn)行資產(chǎn)減值處理，涉及金額398.6萬(wàn)元。

7．2016年，中國(guó)黃金總部在管理費(fèi)用中列支的230.57萬(wàn)元宣傳費(fèi)等無(wú)明細(xì)清單。

8．2016年，中原冶煉廠向自然人采購(gòu)黃金以交接單據(jù)為憑證列入采購(gòu)成本，未取得正式發(fā)票。

中國(guó)廣核集團(tuán)有限公司信永中和

1．2016年，中廣核集團(tuán)總部列支的112.75萬(wàn)元補(bǔ)貼等工資性支出未納入工資總額核算。

2．2016年，中廣核集團(tuán)總部未按規(guī)定將所屬公司有關(guān)會(huì)計(jì)估計(jì)變更事項(xiàng)上報(bào)集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)和對(duì)外披露。

華僑城集團(tuán)有限公司 瑞華

1．2016年，華僑城集團(tuán)未按規(guī)定將承銷費(fèi)抵減債券初始確認(rèn)金額，造成多計(jì)資產(chǎn)和負(fù)債各3300萬(wàn)元。

2．2016年，所屬西安華僑城實(shí)業(yè)有限公司少結(jié)轉(zhuǎn)裝修成本，造成多計(jì)利潤(rùn)1726.67萬(wàn)元。

南光（集團(tuán)）有限公司瑞華

1．至2016年底，南光集團(tuán)總部未按規(guī)定將46.3億元增資款在實(shí)收資本中反映，全額計(jì)入了資本公積。

2．2016年，南光集團(tuán)未按規(guī)定將實(shí)際控制的3家企業(yè)納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍，涉及資產(chǎn)3524.6萬(wàn)元。

3．至2016年底，南光集團(tuán)總部為員工購(gòu)買保險(xiǎn)形成的在保險(xiǎn)公司公共賬戶的資金結(jié)余375.36萬(wàn)元，未納入集團(tuán)賬務(wù)核算。

中國(guó)西電集團(tuán)有限公司 致同

1．所屬西安西電鵬遠(yuǎn)重型電爐制造有限公司等兩家企業(yè)將2015年應(yīng)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備推遲到2016年計(jì)提，造成2016年少計(jì)利潤(rùn)1816.84萬(wàn)元。

2．2016年，中國(guó)西電集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，對(duì)內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易抵銷不充分，造成多計(jì)利潤(rùn)1398.11萬(wàn)元；未將一家實(shí)際控制的子公司納入合并報(bào)表范圍，涉及資產(chǎn)486.9萬(wàn)元，少計(jì)利潤(rùn)28.18萬(wàn)元。

3．2016年，中國(guó)西電集團(tuán)總部及所屬兩家單位列支交通補(bǔ)貼、通訊費(fèi)等工資性支出198.5萬(wàn)元，未納入工資總額核算。

4．2016年，所屬成都西電蜀能電器有限責(zé)任公司等兩家企業(yè)推遲確認(rèn)設(shè)備銷售收入，造成少計(jì)當(dāng)年利潤(rùn)22.39萬(wàn)元。

中國(guó)國(guó)新控股有限責(zé)任公司 大信

1．2016年，中國(guó)國(guó)新總部未按規(guī)定采用公允價(jià)值對(duì)股權(quán)投資進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，造成少計(jì)資產(chǎn)2.44億元。

2．2016年，中國(guó)國(guó)新所屬3家單位未在資產(chǎn)負(fù)債表中正確列示應(yīng)交稅金，造成中國(guó)國(guó)新合并財(cái)務(wù)報(bào)表少計(jì)資產(chǎn)、負(fù)債各4367.23萬(wàn)元。

3．2016年，中國(guó)國(guó)新未將兩家全資子公司納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍，造成少計(jì)利潤(rùn)3661.15萬(wàn)元。

4．2016年，所屬國(guó)星集團(tuán)有限公司計(jì)提應(yīng)于2015年計(jì)提的商譽(yù)減值準(zhǔn)備，造成少計(jì)當(dāng)年利潤(rùn)4209.31萬(wàn)元。

5．2016年，中國(guó)國(guó)新所屬一家企業(yè)未按規(guī)定核算固定資產(chǎn)，造成少計(jì)固定資產(chǎn)938.36萬(wàn)元。