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一個(gè)案例
2017年6月,眉山市某商業(yè)銀行依照《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》向眉山市人民銀行反洗錢中心提交了一份有關(guān)黃某的重點(diǎn)可疑交易報(bào)告。眉山市人民銀行立即通過情報(bào)交換平臺(tái)向眉山市地稅局傳遞了這份報(bào)告。
黃某在眉山市某商業(yè)銀行開設(shè)的個(gè)人結(jié)算賬戶,在2015年5月1日至2017年5月1日期間共發(fā)生交易1904筆,累計(jì)金額高達(dá)12.28億元。這些交易主要通過網(wǎng)銀渠道完成,具有明顯的異常特征。
最終稅務(wù)查出來黃某2015年從其控股的眉山市公司取得股息、紅利所得2億元,未繳納個(gè)人所得稅4000萬元。
金稅三期下,沒有任何銀行包庇任何企業(yè),哪怕是自己的大客戶,只要發(fā)現(xiàn)賬戶有可疑,必須上報(bào)稅務(wù),因?yàn)閭€(gè)人賬戶大額和可疑交易銀行稅務(wù)共享信息!如果銀行不報(bào),稅務(wù)遲早也會(huì)查到,那性質(zhì)就不一樣了,銀行肯定跟著遭殃!那么,企業(yè)在銀行的哪些交易行為容易被稅務(wù)盯上呢?
一大額支付
中國人民銀行在2007年3月1日施行的《人民幣大額和可疑支付交易報(bào)告管理辦法》中對(duì)大額交易進(jìn)行了定義:
(1)法人、其他組織和個(gè)體工商戶(以下統(tǒng)稱單位)之間金額100萬元以上的單筆轉(zhuǎn)賬支付;
(2)金額20萬元以上的單筆現(xiàn)金收付,包括現(xiàn)金繳存、現(xiàn)金支取和現(xiàn)金匯款、現(xiàn)金匯票、現(xiàn)金本票解付;
(3)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶之間以及個(gè)人銀行結(jié)算賬戶與單位銀行結(jié)算賬戶之間金額20萬元以上的款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)。
如果發(fā)生了大額交易,金融機(jī)構(gòu)要執(zhí)行以下操作:
大額轉(zhuǎn)賬支付由金融機(jī)構(gòu)通過相關(guān)系統(tǒng)與支付交易監(jiān)測(cè)系統(tǒng)連接報(bào)告。并在交易發(fā)生日起的第2個(gè)工作日?qǐng)?bào)告中國人民銀行總行。
大額現(xiàn)金收付由金融機(jī)構(gòu)通過其業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)或書面方式報(bào)告。并在于業(yè)務(wù)發(fā)生日起的第2個(gè)工作日?qǐng)?bào)送人民銀行當(dāng)?shù)胤种?,并由其轉(zhuǎn)報(bào)中國人民銀行總行。
二可疑交易
如果你涉及以下幾種情形,那就要小心了…
(1)短期內(nèi)資金分散轉(zhuǎn)入、集中轉(zhuǎn)出或集中轉(zhuǎn)入、分散轉(zhuǎn)出。這是想干嘛?是不是準(zhǔn)備攜款潛逃到國外啊?
(2)資金收付頻率及金額與企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模明顯不符。你一個(gè)賣日用百貨的小公司,動(dòng)不動(dòng)就幾百萬上千萬的流水,不是洗錢是干啥?
(3)資金收付流向與企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍明顯不符。你做餐飲的,天天收到鋼鐵公司的大額轉(zhuǎn)賬,再往影視娛樂公司轉(zhuǎn),這合適嗎?
(4)相同收付款人之間短期內(nèi)頻繁發(fā)生資金收付。你今天給何總轉(zhuǎn)100萬,明天又給他轉(zhuǎn)200萬,過了兩天他給你轉(zhuǎn)了500萬,你說這能不引起別人的注意嗎?
(5)長(zhǎng)期閑置的賬戶原因不明地突然啟用,且短期內(nèi)出現(xiàn)大量資金收付。這個(gè)公司都廢了好久了,前段時(shí)間突然復(fù)活,而且沒什么業(yè)務(wù),卻有大額轉(zhuǎn)賬進(jìn)入,你是中彩票了?還是參與了啥見不得人的勾當(dāng)?
(6)存取現(xiàn)金的數(shù)額、頻率及用途與其正常現(xiàn)金收付明顯不符;或個(gè)人銀行結(jié)算賬戶短期內(nèi)累計(jì)100萬元以上現(xiàn)金收付。老用現(xiàn)金交易這肯定會(huì)被查的,看過電視劇里販毒的、走私的嗎?都是一箱一箱的現(xiàn)金啊…
(7)頻繁開戶、銷戶,且銷戶前發(fā)生大量資金收付。沒事兒就去銀行開戶,各個(gè)銀行恨不得都有你的戶頭,一旦有大額交易了又怕查,轉(zhuǎn)了錢趕緊銷戶,這樣不被懷疑才怪…
昆山注冊(cè)公司提醒:
各位老板、會(huì)計(jì),正常交易要小心轉(zhuǎn)賬問題,不是說咱們的戶頭有多少錢沒多少錢,而是現(xiàn)在稅局和銀行信息同步,有時(shí)候銀行不一定有興趣查你,但稅局可能很關(guān)心貴公司最近的收入與支出呀…
企業(yè)千萬不要存在僥幸心理!只要檢測(cè)出動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)比對(duì)不對(duì),稅負(fù)率偏低,系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)預(yù)警。想要節(jié)稅應(yīng)采取合法合規(guī)途徑,而不是走私賬逃稅漏稅!
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