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老板看了十遍還嫌不夠的成本費用分析報告,每個財務都要會!

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很多企業(yè)都很重視開源節(jié)流,但往往對費用分析不夠重視,節(jié)流針對性不強,或者不知道如何分析,拔劍四顧心茫然。對于企業(yè)而言,財務做好分析等于給企業(yè)做了一個診斷,往往通過費用分析可發(fā)現一些問題,從而未雨綢繆。

一位財務朋友曾經就有這么一段經歷,通過對水費的分析,發(fā)現在生產沒有太大波動的情況下,水費卻比平時多了不少。后來他跟后勤部門反映,請他們務必檢查一下水管情況,結果也如他所料的那樣,是某處水管的小漏水導致的。結果這位朋友幫公司省錢了,立了一功,得到老板的賞識!

每個財務人員都會遇到被老板要求提供費用分析報告的時候。如何呈現出一份完美的費用分析報告,這是每個財務人員必須要掌握的技能。

下面就帶你一步步Get這個技能!

一切忌胡子眉毛一把抓

一個企業(yè)主要分析的對象有:

1、人力成本分析

人是企業(yè)產生效益的主要資源,用人成本也是企業(yè)關心的。主要側重于人工效率分析,如何提高人工效率,為企業(yè)創(chuàng)造更大效益;

2、主營成本分析

主營成本是企業(yè)經營的主要成本,也是分析的重點。主要側重于成本利潤率分析,如何降低成本利潤率;

3、專項費用

今年新增加的專項費用,比如本期立項的工程、本期開展的活動、本期新產品的研發(fā)費用。專項費用分析主要側重于“投入—產出”的分析,企業(yè)對新增費用比較關注投入能帶來的收益,或者投資的回報;

4、其他波動較大費用分析

分析原因,提出解決方案。

所有事后結果分析,剖析原因的目的是為了更好的發(fā)現根本問題,對已經發(fā)生事情進行總結反思,所以解決問題的根本點一定是在事前。做費用分析的目的也一定是為了更好的為企業(yè)的決策服務。

二用財務數據說話

首先進行總體分析,總體分析是做數據趨勢的判斷,主要方式:

一是單一數據的同期比、預算比、或者幾年數據的趨勢分析;

二是費用使用效率指標的同期比、預算比等;

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單一數據的對比分析讓我們對費用的整體情況有個把握,但不管是增加還是降低,每個數據波動都是一個疑問,帶著這個疑問結合指標分析,判斷重點分析對象。

然后開始指標分析

(1)成本率

成本率指標的計算,為了識別成本費用結構波動;

不管異常出現在哪個方向,主營業(yè)務成本和人工費用必須進行剖析,如果有異常則帶著疑問去剖析,如果沒有異常則帶著“能否更好”的心態(tài)去剖析。所以總體指標分析,僅僅分析的是趨勢,讓我們知道問題點,從而帶著問題去做明細分析。

(2)人工指標

人工效率指標一般包括人均收入貢獻、人均利潤貢獻、人均工資、每元工資帶來的收入等;

人工效率指標表示公司對人的投入能帶來的產出,我們的目標是合理減少投入增加產出;對這一指標的計算幫助我們看出本年度的人工效率趨勢,便于識別問題點進行明細分析。

(3)其他成本指標

①材料使用效率指標:

單位產品直接材料、單位產品物料消耗、單位產品能源消耗(單位面積能源消耗、日均能耗)、材料損耗率等

②物品使用效率指標:

固定資產周轉率、單位宣傳費帶來的收入、人均辦公用品、單位面積維修費等。

對成本使用效率指標的計算幫助我們判斷成本費用趨勢,發(fā)現問題點,在明細分析階段剖析問題,提出解決方案。

最后是期間費用分析

期間費用每個企業(yè)基本相同,期間費用主要的分析方法:

1、銷售費用

評價銷售業(yè)績,主要用“投入—產出”分析,如活動費、廣告費、銷售傭金,付出的費用有沒有產生目標效益。

2、管理費用

評價管理效率,主要對預算對比和同期對比波動大額的費用進行明細分析。

3、財務費用

評價資金管理成效,主要針對公司業(yè)務的特殊性,對pos手續(xù)費、匯兌損益和利息支出等進行明細分析。

4、人工分析

評價人工效率,各期間費用中涉及人工成本單獨作為分析對象,需要人事部門的專業(yè)數據分析。

三編寫一份完美的費用分析報告

1.拋出分析的結論,吸引被報告者的眼球

對于分析類的報告,使用者往往最先關注的是分析得出的結論,抓住分析的結論就抓住了報告使用者的眼球。

2.用數據對結論加以支持

任何財務分析都是在準確無誤的數據支持下完成的,只有具備足夠的數據支持才能使分析的結論讓人信服。

3.提出建議對策

好的財務分析是為企業(yè)服務的,沒有解決方案的分析等于沒有分析,所以財務分析最具有實踐意義的部分就是以專業(yè)的角度對分析的問題提出解決的對策。

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